Duplikat faktury może być odrębną podstawą do odliczenia VAT

Gdy oryginał faktury wpłynie do firmy, ale zaginie przed uwzględnieniem go w deklaracji, to po otrzymaniu duplikatu nie uwzględnia się go w bieżącej deklaracji, lecz cofa się i koryguje deklarację za okres, w którym otrzymano zaginiony oryginał faktury. Prawo do odliczenia nie może powstać po raz drugi. Ono powstaje tylko raz i to w momencie wpływu pierwotnej faktury VAT.
Jeżeli więc wpływ oryginału faktury będzie gdzieś odnotowany, w celu odliczenia VAT nie należy się kierować terminem otrzymania duplikatu. Należy bowiem przyjąć, że fakt późniejszego zaginięcia, przez co nie doszło do zewidencjonowania tego dokumentu w rejestrach zakupu i tym samym ujęcia go w deklaracji VAT z chwilą otrzymania, nie ma znaczenia dla terminu jego rozliczenia.
Natomiast jeśli oryginał faktury w ogóle do nas nie dotrze, wówczas podatek naliczony potwierdzony duplikatem faktury rozliczymy w rozliczeniu za miesiąc otrzymania duplikatu (lub za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych).
Gdy obniżymy podatek należny o naliczony z oryginału faktury, a w późniejszym okresie stwierdzimy brak tego dokumentu i zwrócimy się do wystawcy o duplikat, nie będzie on odrębną podstawą do odliczenia VAT.
Zachowamy prawo do odliczenia w okresie, w którym go dokonaliśmy pierwotnie. Najistotniejsze jest to, aby duplikat był w naszych dokumentach.

Źródło: Rzeczpospolita